深圳市国税局副局长唐晓明参加 “民心桥”节目听众反映问题落实情况  

问题1、李先生咨询：营改增开个人劳务发票，是不是一个人只能开一次 ？

回复：个人开具劳务发票，可以根据实际需求开具多次。但根据国税函[2004]1024号第二条第（三）款的规定，应办理税务登记而未办理的单位和个人，主管税务机关应当依法予以处理，并在补办税务登记手续后，对其自领取营业执照之日起至取得税务登记证件期间发生的业务收入需要开具发票的，为其代开发票。

答复部门：货物和劳务税处

问题2、何先生咨询：家乐福买东西为什么没有增值税发票？  

回复：8月17日上午，宝安区西乡分局通过电话联系到该户纳税人，了解到何先生的企业在东莞，家住香缤广场附近，近两年陆续在家乐福香缤广场店采购蔬菜、鲜活肉蛋、日用品作为公司员工的集体福利，此前采购一直有开具普通发票，营改增后，何先生认为家乐福可以开具增值税专用发票供其企业进行进项抵扣，因此要求家乐福开具增值税专用发票。家乐福服务台工作人员告知何先生，家乐福不涉及到营改增，不开具增值税专用发票，于是给何先生开具了增值税普通发票。随后，分局工作人员向家乐福香缤广场店财务负责人王女士了解情况，王女士表示家乐福一直有开增值税专用发票，并且在香缤广场店有防伪税控开票设备，可以现场开具增值税专用发票，但需要接到服务台向财务室提请开票诉求，并需要企业提供一般纳税人的相关信息。何先生在本次采购中，主要为蔬菜及鲜活肉蛋。根据《财政部 国家税务总局关于免征部分鲜活肉蛋产品流通环节增值税政策的通知》（财税〔2012〕75号）文件的规定，何先生采购的为免税产品，不得开具增值税专用发票。同时，家乐福也确实存在开具增值税专用发票途径指引不明的情况。分局已将采购蔬菜及鲜活肉蛋不可开具增值税专用发票的政策向何先生进行了解释说明，经沟通，何先生表示在未来采购公司的办公用品或固定资产时，会再向家乐福要求开具增值税专用发票，而家乐福方也表示会对开具增值税专用发票的流程做进一步的清晰指引。

答复部门：宝安区局

问题3、刘先生：我卖商品给客户，但是对方不需要增值税发票。

回复：如果因购方不需要发票而未开具发票的经营行为，也应该按照有关规定申报缴纳增值税。申报时可将相应的销售情况填列在《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）“未开具发票”栏。

答复部门：货物和劳务税处

问题4、高先生咨询：个人所得税征收标准。  

回复：经电话联系高先生，已告知其问题属于地税业务范畴，并告知本周三也有地税局参播的“民心桥”节目，欢迎其以拨打热线电话或者微信留言的方式参加。

答复部门：地税局（由机关党委代为答复）

问题5、陈先生咨询：为什么我个人去开一般的发票不给开？  

回复：经核实，我局代开发票岗严格按总局的规定，给申请代开发票的对象依法代开普通发票，根据照《国家税务总局关于加强和规范税务机关代开普通发票工作的通知》（国税函[2004]1024号，以下简称1024号文）第二条（“申请代开发票的范围与对象”）的规定：

申请代开发票的单位和个人应当凭有关证明材料，向主管税务机关申请代开普通发票。

　　（一）凡已办理税务登记的单位和个人，应当按规定向主管税务机关申请领购并开具与其经营业务范围相应的普通发票。但在销售货物、提供应税劳务服务、转让无形资产、销售不动产以及税法规定的其他商事活动（餐饮、娱乐业除外）中有下列情形之一的，可以向主管税务机关申请代开普通发票：

　　1.纳税人虽已领购发票，但临时取得超出领购发票使用范围或者超过领用发票开具限额以外的业务收入，需要开具发票的；

　　2.被税务机关依法收缴发票或者停止发售发票的纳税人，取得经营收入需要开具发票的；

　　3.外省（自治区、直辖市）纳税人来本辖区临时从事经营活动的，原则上应当按照《税务登记管理办法》的规定，持《外出经营活动税收管理证明》，向经营地税务机关办理报验登记，领取发票自行开具；确因业务量小、开票频度低的，可以申请经营地税务机关代开。

　　（二）正在申请办理税务登记的单位和个人，对其自领取营业执照之日起至取得税务登记证件期间发生的业务收入需要开具发票的，主管税务机关可以为其代开发票。

　　（三）应办理税务登记而未办理的单位和个人，主管税务机关应当依法予以处理，并在补办税务登记手续后，对其自领取营业执照之日起至取得税务登记证件期间发生的业务收入需要开具发票的，为其代开发票。

　　（四）依法不需要办理税务登记的单位和个人，临时取得收入，需要开具发票的，主管税务机关可以为其代开发票。

因此，申请对象是个人的，我局代开发票岗会核实个人申请代开的业务是否属于经营收入，如果属经营收入，代开发票岗会提示申请对象到市场监督管理局办理营业执照事宜（一照一码），对正在办理营业执照的个人，为方便纳税人办理涉税事项，我局可以为其办理代开普通发票事宜。

如果属依法不需要办理税务登记的单位和个人，临时取得收入，需要开具发票的，我局也可以为其代开发票。

接到纳税人在“民心桥”反映该涉税事项，我局及时电话回访了该纳税人，并将上述政策情况向纳税人进行了解释，该纳税人对此次办理事项解决问题的过程与结果，表示非常满意。

答复部门：龙华新区局

问题7、.刘先生咨询：罗湖区和福田区国税局打印设备都是指定的，合法吗？  

问题补充：罗湖区局第一时间电话联系纳税人刘先生，经核实，刘先生在《民心桥》节目上反映的并非打印设备问题，主要涉及网上电子申报系统，具体问题如下：（一）纳税人申请使用一般纳税人网上申报系统，服务商为中税华通。纳税人找服务商领取注册码时，服务商未告知纳税人可以免费使用网上申报系统，出具的格式合同上已代替消费者勾选使用协议版系统，每年需要缴纳660元网上申报VIP技术服务费。刘先生认为服务商存在欺骗消费者的行为，同时建议税务部门加强对服务商监管。 （二）一般纳税人网上申报系统不稳定，申报高峰期常常无法正常使用，且该问题长期存在，给纳税人带来极大的不便。刘先生希望国税部门能积极处理该问题，加强系统维护。    

回复： （一）关于防伪税控开票系统、网上认证系统、网上电子申报系统的申请使用，我局均按照全国统一文件规定执行。纳税人可免费使用网上电子申报系统，若不需要办理协议版申报系统，建议刘先生联系服务商取消后续的服务协议，不用再缴纳后续的服务费用。同时，针对服务商未告知纳税人可免费使用网上申报系统的问题，我局会进一步加大税收宣传力度，告知纳税人办税流程与相关税收标准。同时也会与服务商沟通，加强监管。 （二）关于网上申报系统不稳定导致无法正常申报的问题，我局已向市局反映。 刘先生对罗湖区局的答复表示满意。

答复部门：罗湖区局、福田区局

问题8、刘先生咨询：关联的几个公司可以代开发票吗？  

回复：经电话联系纳税人，明确纳税人要咨询的问题是：该公司在深圳设立了总部，同时分别在广州和河南注册了子公司。在发生业务往来时，是否可以互相开具发票？已回复纳税人，母公司和子公司在发生销售业务时，应按照《增值税暂行条例》的有关规定开具发票及申报纳税。

答复部门：货物和劳务税处

问题9、李先生咨询：一般纳税人人工费怎么抵扣？  

回复：已电话联系纳税人，明确纳税人要咨询的问题是：建筑安装服务最大的支出是人工费用，营改增之后税负上涨，人工费用是否可抵扣？已回复纳税人，自聘人员提供建安服务，其支付的人工费不可抵扣。纳税人可规范采购行为，取得原材料的进项发票进行抵扣以减轻税负。此外纳税人过甲供清包工及甲供工程方式提供的建筑服务，可适用简易计税方法计税。

答复部门：货物和劳务税处

问题10、国税定额(停车、餐费)发票查询验真伪发票比较麻烦，查询时要填三个号码。

回复：票证中心工作人员已与纳税人电话沟通，该纳税人为公司采购员，纳税人向企业财务报账时，由于发票上的发票专用章盖章不清晰，看不清开票方的纳税人识别号，无法在国税局网站上查验发票真伪，纳税人建议去掉输入纳税人识别号的限制。工作人员向纳税人解释了要求输入纳税人识别号的原因，主要是为了防止不法分子通过发票真伪查询套取发票信息伪造假发票，更好的保护纳税人合法权益。根据发票管理办法及其实施细则相关规定，发票专用章不清楚、不规范的，纳税人应予以拒收。我们将充分考虑纳税人反映的意见，进一步研究、优化发票信息查询模块功能，提升纳税人查询体验。

答复部门：票证中心

问题11、开发票邮寄到家的事：一、同一时间段申请的能不能放在一个信件寄？代开普通发票能不能把客户信息写完整。

回复：票证中心工作人员已与纳税人联系，得知纳税人在申请代开发票时，同一时间段申请的发票分成两个信件寄出。之所以出现这种情形，是因为纳税人在系统上操作申请代开发票时，分两次下单提交申请。工作人员已向纳税人解释，由于快递寄送信息由计算机系统自动处理，暂无法将同一时间段的申请订单合并。建议纳税人在网上申请代开发票时，如果需要代开多份发票，在同一订单中填写下单，可通过一个信件寄出。

纳税人表示在网上申请代开增值税普通发票，发票地址、电话、开户行账号栏次空白，客户拒收该发票。因为税务总局信息系统原因，增值税普通发票自助机代开和网上代开确实存在该问题，但不影响代开发票的有效性，如确有需要的，请到我局各办税服务厅代开发票窗口进行代开。

我们将充分考虑纳税人反映的意见，积极向上级部门反映存在问题，争取尽快研究解决。同时进一步研究、优化发票代开寄递模块功能，提升纳税人使用体验。

答复部门：票证中心

问题12、今年5月起，每次到房屋租赁管理部门开租赁发票、交税要填申请表和交租赁凭证复印件，既繁琐又不环保，而且还要费时间、排队。

回复：经电话联系，已告知其问题属于地税业务范畴，并告知本周三也有地税局参播的“民心桥”节目，欢迎其以拨打热线电话或者微信留言的方式参加。

答复部门：地税局（由机关党委代为答复）

问题13、2014年4月12日，我去龙华新区青龙路1号（龙华汽车站斜对面）的威博汽车有限公司，以130800元购买一辆北京现代朗动小车，我把车开回威博公司做首次保养时核算发票发现威博公司少开7907.58元发票给我。

回复：8月17日早上，我局工作人员致电陈先生，详细了解事情发生的经过，并请陈先生提供相关证明材料以便进入“税收违法行为检举”程序，我局将按有关规定处理。陈先生表示将提供有关材料给我局以便开展调查，同时陈先生也表示对我局的回访结果感到满意。

答复部门：龙华新区局

问题15、西乡国税分局的服务太差了。

回复：8月17日上午，分局对自助代开发票机情况进行了检查，情况如下：

一是纳税人反映的自助代开发票机经常故障问题，之前有一定程度存在，主要是因为根据总局统一安排发票系统升级后，自助代开发票机在过渡期间故障较多，给纳税人带来一定的不便。经过一段时间磨合，目前自助代开发票机已逐步趋于稳定；同时分局也加大了自助代开发票机供应和维护力度，目前西乡分局共为纳税人提供26台自助代开发票机，分布在西乡分局本部和新安办税服务厅，同时配备了4名人员负责维护工作，做到随时发现故障随时进行处理，保证纳税人便捷高效地使用自助代开发票机。

二是反映24小时自助办税区的问题。目前，西乡分局本部24小时自助办税区摆放有2台代开发票机，2台发票认证机。目前，一台自助代开发票柜员机因屏幕故障停用，一台自助认证机存在触屏不灵敏的情况。经与维护人员和值班保安了解，晚上时间，住在附近的群众经常带着小孩在自助办税区纳凉，小孩将自助机当成了“玩具”，经常重复开启和关闭自助机，一方面让前来办税的纳税人误以为机器未开启，是个摆设；另一方面也导致纳税人自助机系统反应灵敏度降低，自助机外观也有一定程度的损坏。分局从以下方面进行了整改：一是要求服务公司维护人员将自助机外露的开关电源进行拆除，将开关电源转移到内侧。二是督促跟踪服务公司尽快修复损坏的代开发票机。服务公司已申请维修设备的相关电子配件，承诺一周配件到后可维修到位。三是督促好服务公司做好日常维护自助机工作，定期查看自助机热敏纸、发票是否短缺，做好物品补充。

三是关于中午时间不关闭自助办税机的问题。西乡分局自助代开发票机一般均设在办税服务厅内部，由于中午下班时间需要进行环境清洁和内务整理，同时办税服务厅工作人员在一楼房间内休息，因此，一般不对外开放。对纳税人提出的中午办税需求，分局一方面指引纳税人在24小时自助办税区办理；另一方面在自助区有故障、无法办理的情况下，疏导纳税人前往办税服务厅办理代开业务。下一步，分局还将根据自助设备使用状况，考虑在分局大楼西侧区域增设自助办税场所，考虑中午对外办公，争取为纳税人提供更多办税便利。

答复部门：宝安区局