深圳市税务局党委委员、总经济师项清参加《民心桥》节目听众问题的落实情况

问题1、听说9月1号开始小于90平方的住房契税要增加3%，属实吗？

已联系纳税人，并对纳税人提出的问题进行了详细解答。答复内容如下：

契税的适用税率，由省、自治区、直辖市人民政府在法律规定的幅度内按照本地区的实际情况确定。目前财税〔2016〕23号中关于家庭唯一住房的契税优惠政策仍然继续执行。

问题2、如何申请区块链电子票？

已电话答复纳税人，并对纳税人提出的问题进行了详细解答。答复内容如下：

1、（1）使用微信关注“深圳市税务局移动办税企业号”或在微信小程序搜索“深圳税务”进入深圳税务移动办税平台（简称“@深税”）；（2）由法定代表人或财务负责人实名登录“@深税”，通过“首页-发票-区块链电子发票”点击申请开通，填写相应资料，经系统判断符合条件的即可“秒批”开通，注册时只需要按照要求录入正确信息即可，不需提供材料。

2、纳税人也可通过电子税务局网页端，由法定代表人或财务负责人实名登录后开通。

经核实，该纳税人已通过电子税务局申请开通该功能，并已成功开具区块链电子发票。

问题3、十税合并的过程中，如果有一个税种报错，如何更正？

已电话答复纳税人，并对纳税人提出的问题进行了详细解答。答复内容如下：

1、纳税申报前，纳税人发现错填、漏填税源信息时，可以直接修改已填写的税源明细表。例如，纳税人填写了印花税税源明细表，申报前发现遗漏了应税合同信息，则可直接修改已填写的税源明细表，补充相应合同信息，然后继续申报。

2、纳税申报后，纳税人发现错填、漏填税源信息时，需要通过更正申报进行调整。例如，纳税人填写了印花税税源明细表，申报后发现遗漏了应税合同信息，则通过更正申报修改已填写的税源明细表，然后再重新申报。

问题4、纳税起征点调整为15万，如果第一个月超过15万，后期没有超过，是否能继续享受缴纳增值税优惠？

已电话答复纳税人，并对纳税人提出的问题进行了详细解答。答复内容如下：

根据《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税征管问题的公告》（国家税务总局公告2021年第5号）第一条的规定，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过15万元(以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过45万元)的，免征增值税。

问题5、我是个人房东，租金一季度收一次，每次超过20万，想知道增值税方面是否有优惠？

已电话答复纳税人，并对纳税人提出的问题进行了详细解答。答复内容如下：

根据《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税征管问题的公告》（国家税务总局公告2021年第5号）第四条的规定，其他个人采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过15万元的，免征增值税。

问题6、反映龙岗山野水族用品有限公司今年1月有一个出口公司的函，下游企业迄今还没有回函，影响与客户交易。

已安排工作人员于2021年7月30日联系纳税人，向其解释了有关情况，该纳税人表示理解。后续我局工作人员将及时跟进上游主管税务机关复函情况，并及时根据上游复函情况进行复函。

问题7、我是个体户，我感觉今年的个人所得税比去年少，想知道政策是否有变化？

已安排工作人员通过电话的方式向纳税人进行解答，特别是对今年财政部、国家税务总局出台《关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》的相关税收优惠规定向纳税人作了详细的宣传和解释，纳税人听后表示满意。

问题8、想了解小微企业纳税的优惠政策。

已电话答复纳税人，并针对小微企业纳税的优惠政策答复如下：

从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业，属于小型微利企业，可以享受以下优惠：（1）对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；（2）对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

问题9、为什么一般纳税人不能转成小规模纳税人？

已电话答复纳税人，并对纳税人提出的问题进行了详细解答。答复内容如下：

根据《国家税务总局关于明确二手车经销等若干增值税征管问题的公告》（国家税务总局公告2020年第9号）第六条的规定，一般纳税人符合以下条件的，在2020年12月31日前，可选择转登记为小规模纳税人：转登记日前连续12个月(以1个月为1个纳税期)或者连续4个季度(以1个季度为1个纳税期)累计销售额未超过500万元。

问题10、我是罗湖商业城个体工商户，因疫情到现在都没有营业，这两年没有营业额所以我没有报税。想问一下对我有什么影响？建议对不缴税的个体工商户能不能把季报改成年报，报税在手机上操作。

已电话答复纳税人。经核实，该个体工商户目前不是定期定额户，需要按季进行申报纳税，并告知了纳税人还可以通过电子税务局进行网上申报，同时由于纳税人为非正常户，也一并告知了纳税人需到税务局补申报并解除非正常户。

问题11、我老婆是三级残疾，需要交个人所得税吗？

已安排工作人员通过电话的方式向纳税人进行解答，将《广东省地方税务局关于广东省残疾人等个人所得税减征规定的公告》对于残疾人减征规定、个人所得税汇算APP操作等相关规定跟纳税人作了详细的宣传和解释，纳税人听后表示满意。

问题12、我是个体工商户，每季度都要报税，税务局能不能拍个视频步骤告知申办人？

已电话答复纳税人，并对纳税人提出的问题进行了详细解答。答复内容如下：

为满足纳税人需求，深圳市税务局将于近期在“纳税人学堂”开展1期个体户申报个人所得税培训，培训内容将会录播，形成视频供纳税人使用，并告知了纳税人网络申报的方式方法，“深圳税务”微信公众号分别于2019年3月28日发布了《经营所得个人所得税扣缴客户端和ITS WEB端申报指引》、于2021年1月8日发布了《操作指引来了！个人所得税经营所得汇算清缴》等指引，同时提醒纳税人在个人所得税扣缴客户端中也有相关申报指引，供纳税人学习使用。

问题13、1.我有一个公司，去年注销了税务登记，请问:今后我公司如果复业，税务登记能恢复吗？2.希望税务登记、税务申报等能在手机上解决，可以随时随地申报。

已联系纳税人，并对纳税人提出的问题进行了详细解答。答复内容如下：

1、可以办理恢复开业。法定代表人（负责人、业主）本人持有效身份证件、税务登记证（未领取统一社会信用代码证照的提供）或营业执照（已领取统一社会信用代码执照的提供）到办税服务厅前台申请办理恢复开业。

2、根据《个体工商户税收定期定额征收管理办法》，实行定期定额征收的个体工商户或比照定期定额户进行管理的个人独资企业发生停业的，应当在停业前向税务机关书面提出停业报告。纳税人在停业期间发生纳税义务的，应当按照税收法律、行政法规的规定申报缴纳税款。目前尚未有企业可以办理停业登记的政策，我局将积极向国家税务总局反映该建议。

3、深圳税务移动办税平台（简称“@深税”）在移动端部署了微信企业号、微信小程序、企业微信等多个渠道，在功能上也实现了税务登记、申报缴税、消息查收等多方面业务功能。纳税人可以通过微信关注“深圳市税务局移动办税企业号”或在微信小程序搜索“深圳税务”进入“@深税”，欢迎体验。