深圳市税务局党委书记、局长郭晓林参加《民心桥》节目

市民问题的落实情况

　　问题1：3岁以下婴幼儿养育费可以在个税扣除吗？

　　我局已通过电话回复市民申女士，具体情况如下：依据《国务院关于设立3岁以下婴幼儿照护个人所得税专项附加扣除的通知》（国发〔2022〕8号），纳税人照护3岁以下婴幼儿子女的相关支出，按照每个婴幼儿每月1000元的标准定额扣除。该项政策自2022年1月1日起实施。例如，纳税人的子女在2021年10月出生，自2022年1月1日起纳税人即符合专项附加扣除享受条件。纳税人4月份将婴幼儿信息提供给任职受雇单位，单位在发放4月份工资时即可为纳税人申报1月份至4月份累计4000元的专项附加扣除。我局个人所得税处工作人员已向市民讲解了上述政策。市民表示满意。

　　问题2：房东不开具水电、租金发票导致我们公司无法办理出口退（免）税。

　　我局已回复市民，具体情况如下：经了解，深圳市某照明有限公司与深圳市某电子有限公司签订租赁合同，并通过微信转账的方式支付水电、租金。经查询相关系统资料，深圳市某电子有限公司已于2018年被认定为非正常户，处于走逃失联状态，税务机关客观上无法要求该公司开具水电、租金发票给租户。工作人员已向深圳市某照明有限公司法人代表解释了相关情况，并要求提交水电租金收据、能耗清单、微信转账记录等辅助资料替代水电、租金发票，在该企业出口退（免）税首次申报核查符合《全国税务机关出口退（免）税管理工作规范（2.0版）》的情况下为其办理出口退（免）税。目前，该企业已熟悉了出口退（免）税流程，及时拿到了退（免）税款。市民表示满意。

　　问题3：企业申报了附加税减半优惠，但是1-2月份未享受到，请问如何处理？

　　我局已通过电话回复市民管女士，具体情况如下：我局财产和行为税处工作人员向市民介绍了“六税两费”追溯享受退抵税政策，并告知其若企业符合“六税两费”减免条件，1-2月份未享受减半优惠可向税务机关申请退税或抵税。为便利纳税人办税，纳税人可在电子税务局办理更正申报后，发起申请退税。市民表示满意。

　　问题4：请问制造业中小微企业可以缓缴哪些税费？

　　我局已通过电话回复市民张女士，具体情况如下：我局纳税服务和宣传中心工作人员根据《国家税务总局 财政部关于制造业中小微企业延缓缴纳2021年第四季度部分税费有关事项的公告》(国家税务总局公告2021年第30号)和《国家税务总局 财政部关于延续实施制造业中小微企业延缓缴纳部分税费有关事项的公告》(国家税务总局 财政部公告2022年第2号)中相关内容给予市民指引。市民表示满意。

　　问题5：银行不给我开利息和违约金的发票，该怎么办？

　　我局已通过电话回复市民乌先生，具体情况如下：经了解，乌先生借贷情况较为复杂，涉及工商银行、兴业银行、光大银行、微众银行，可能涉及助贷平台及联合贷款。初步判断，问题提及的利息和违约金不全是银行收取的。已告知乌先生对具体情况进行梳理后，再提交详细情况说明至税务机关进行核实。市民表示满意。

　　问题6：请问什么条件才能享受小微企业所得税待遇？

　　我局已通过电话回复市民邱女士，具体情况如下：小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元，从业人数不超过300人，资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。我局企业所得税处工作人员已向市民说明了上述规定及申报注意事项。市民表示满意。

　　问题7：最近是不是有一个小规模纳税人3%阶段性免税政策？

　　我局已回复市民林女士，具体情况如下：我局货物和劳务税处工作人员向市民介绍了小规模纳税人3%阶段性免税政策以及相关文件。市民表示满意。

　　问题8：我是小规模纳税人，3月份开错发票了，可以冲红吗？

　　我局已通过电话回复市民陈先生，具体情况如下：我局货物和劳务税处工作人员告知市民3月份开票错误可以冲红，并辅导其小规模纳税人3%阶段性免税政策开票相关事项。市民表示满意。

　　问题9：公司办理出口退税备案撤销的时候发现有未冲减项，导致无法撤销，请问该怎么办？

　　我局已通过电话回复市民王先生，具体情况如下：经了解，该公司为生产企业，当天提问后已收到区税务局专管员的问题解决方案。市民表示满意。

　　问题10：我去年转让房屋缴纳的相关税款是否可以通过个税APP申请退税？

　　我局已通过电话回复市民，具体情况如下：我局个人所得税处工作人员告知市民工资薪金、劳务报酬、稿酬和特许权使用费等四项综合所得可以在次年3-6月个税汇算期间通过APP办理年度汇算申报，并进行多退少补。目前，财产转让所得未纳入年度汇算范围，不能通过APP申请退税。市民表示满意。

　　问题11：公司因为非常特殊的原因，未按期缴纳税款，产生了滞纳金，想咨询特殊情况产生的滞纳金可以减免吗？

　　我局已回复市民，具体情况如下：经了解，市民为深圳市某实业有限公司和深圳市某自控设备有限公司的法定代表人。其中，深圳市某实业有限公司为正常户，深圳市某自控设备有限公司为非正常户，且均存在欠缴税款和滞纳金的情形。7月20日，我局南头税务所管理员和西丽税务所管理员分别通过电话联系市民；7月21日，南头税务所所长再次致电确认市民诉求为咨询滞纳金相关的税费优惠政策，并向其解释，按照现行税费政策，其名下的两家企业不存在可适用财政部、税务总局下发的小微企业“六税两费”减免政策公告中关于减免滞纳金的情形，若有最新的滞纳金优惠政策，将在第一时间进行告知。市民表示满意。

　　问题12：我想问一下个体工商户交的税控盘年度服务费能不能减免，以及个体工商户能不能享受留抵退税政策？

　　我局已通过电话回复市民，具体情况如下：关于税控盘年度服务费的问题，对于2021年各月（以1个月为1个纳税期）销售额均未超过15万元或者各季度（以1个季度为1个纳税期）销售额均未超过45万元的小规模纳税人，除已选择自行开具增值税专用发票情形之外，增值税税控系统技术维护服务单位不得收取2022年度服务费；已经收取的，服务单位要主动予以退还。2022年度服务费是指服务期限起始日期在2022年度内的年服务费。关于个体工商户是否可以享受留抵退税问题，涉及的政策可参考《财政部 税务总局关于进一步加大增值税期末留抵退税政策实施力度的公告》（财政部  税务总局公告2022年第14号）和《关于扩大全额退还增值税留抵税额政策行业范围的公告》（财政部  税务总局公告2022年第21号），符合条件的个体工商户可享受留抵退税政策。我局货物和劳务税处工作人员已向市民解答了相关政策问题。市民表示满意。

　　问题13：①中得兴盛发票开票软件（税务UKey版）使用不方便。②罗湖区税务局第一税务所二楼原来有穿红马甲的服务人员，现在没有了。③本企业不能正常代开发票。

　　我局已通过电话回复市民，具体情况如下：1.市民反映 开票软件使用不方便（登录慢，上传速度正常）。此开票软件为全国统一使用软件，我局将积极汇报软件问题，并再次检查网络部署。2.出于防疫要求和优化自助区的目的，罗湖区税务局办税服务厅从今年2月起将二楼的自助区撤并到了一楼夹层，同时安排了7名办税服务厅咨询组的业务骨干在夹层负责自助区的咨询解答工作。3.市民所反映的企业之前处于内部协查监控状态，导致不允许代开发票，经查内部系统记录，福田区税务局已于2022年5月完成处理，现在该企业可以正常代开发票。市民表示满意。

　　问题14：我希望深圳能大力扶持高科技公司，增加科技创新发展潜力，提升城市的科技含量，造福国家和社会。

　　我局已通过电话回复市民，具体情况如下：我局政策法规处工作人员已听取市民建议，并向市民宣传高新技术企业税收优惠政策，主要内容包括国家出台了一系列税收优惠政策，扶持高新技术企业发展，鼓励科技创新。税率优惠方面，国家重点扶持的高新技术企业减按15%税率征收企业所得税。费用扣除方面，研发费用享受加计扣除，企业新购进的设备、器具单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除。此外，还包括亏损结转年限延长至10年。市民表示满意。

　　问题15：现在社保是由税务局扣款了，为什么实发工资与实交社保费不同到现在都查不出来？要员工举报吗？

　　我局已通过电话回复市民黄女士，具体情况如下：我局社会保险费处工作人员已告知市民在深圳市社保费现行的征收模式下，缴费人应缴费额的核定由社保部门负责。因此，市民反映单位未足额为其缴纳社保费的违法行为，应由市社保局稽核部门依法查处。社会保险费处工作人员向市民提供了社保部门投诉举报的途径，介绍了投诉举报应提交的资料、社保稽核的执法时效以及投诉举报职工身份信息保密等有关内容。市民表示满意。