国家税务总局深圳市税务局党委书记、局长张鹏飞参加《民心桥》节目对市民诉求的落实情况 

问题一：我在2013年办了个体工商户的营业执照，一直没有年审，想知道能否注销？

在税务方面，在纳税人办结所有未涉税事项后，符合税务相关清税条件的，可以正常申请办理税务清税。

问题二：我公司去年给体育发展基金会捐了50万，想知道这个费用能不能抵税？

《财政部 税务总局关于公益性捐赠支出企业所得税税前结转扣除有关政策的通知》（财税〔2018〕15号）规定：一、企业通过公益性社会组织或者县级（含县级）以上人民政府及其组成部门和直属机构，用于慈善活动、公益事业的捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。

本条所称公益性社会组织，应当依法取得公益性捐赠税前扣除资格。

根据上述规定，如该“体育发展基金会”相应年度具备公益性捐赠税前扣除资格，且纳税人的捐赠是用于慈善活动、公益事业的捐赠支出的，那么该公司的捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。

问题三：我的公司是外贸企业，因海关调整了商品代码，导致企业的报关单上代码跟新代码不符，要如何处理？

在出口货物报关单上的申报日期和出口日期期间，若海关调整商品代码，导致出口货物报关单上的商品代码与调整后的商品代码不一致的，出口企业或其他单位应按照出口货物报关单上列明的商品代码申报退（免）税，并同时报送《海关出口商品代码、名称、退税率调整对应表》及电子数据。

问题四：两个孩子的抚养费用，能否在夫妻双方的个人所得税中抵扣？

有多子女的父母，可以对不同的子女选择不同的扣除方式，即对子女甲可以选择由一方按照每月2000元的标准扣除，对子女乙可以选择由双方分别按照每月1000元的标准扣除。

问题五：企业招聘失业人员时可以享受税收优惠，想知道如何核实对方的失业情况？

企业招用登记失业半年以上人员申请查询的，到企业注册地县级以上（含县级，下同）人力资源和社会保障部门公共就业服务机构提交查询申请。企业提供需查询的招用人员清单（加盖单位公章）、招用人员身份证件复印件，清单信息应包括人员姓名、公民身份号码。人力资源社会保障部门接到企业提交的查询申请后，在7个工作日内查询完毕，并向企业出具登记失业半年以上人员身份信息查询结果（含登记失业半年以上人员姓名、公民身份号码、登记失业时间）。

问题六：我2025年2月成立了一家公司，第一季度忘记报税，会不会被罚款？

根据《中南区域税务行政处罚裁量基准》第14项规定，纳税人在一个自然年度内首次发生未按规定期限办理纳税申报且危害后果轻微，在税务机关发现前主动改正或在税务机关责令限期改正的期限内改正的，不予处罚。结合市民描述，贵公司的逾期申报行为属于本年度首次发生，如果该企业能及时补充申报予以纠正的，可以适用首违不罚政策不予处罚。

问题七：公司2025年1月出口了一批货物，但企业最近才办理退税备案，想知道1月份的这批货物能否享受？

根据《国家税务总局关于发布〈出口货物劳务增值税和消费税管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2012年第24号）第三条第（三）款规定，出口企业和其他单位在出口退（免）税资格认定之前发生的出口货物劳务，在办理出口退（免）税资格认定后，可在规定的退（免）税申报期内按规定申报增值税退（免）税或免税，以及消费税退（免）税或免税。

问题八：在做企业2024年企业所得税汇算，在电子税务局申报时发现少了一些表格，想知道自己的免税收入在哪里填写？

《国家税务总局关于优化企业所得税年度纳税申报表的公告》（2025年第1号）取消了《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》（A107010）和《减免所得税优惠明细表》（A107040），将“免税、减计收入及加计扣除”和“减免所得税额”相关优惠事项整合至主表。纳税人可根据《企业所得税申报事项目录》在主表相应行次选择填报。

问题九：公司去年10月租了一个办公室，付款之后，到现在还没有拿到发票，想知道这笔费用在报税时是否可以算在成本里？

企业应当取得而未取得发票，若支出真实且已实际发生，应在当年度汇算清缴期结束前要求对方补开发票，在规定的期限未能补开的，相应支出不得在发生年度税前扣除；在以后年度取得符合规定的发票的，相应支出可追补至该支出发生年度税前扣除，但追补年限不得超过五年。

政策依据：国家税务总局关于发布《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的公告（2018年第28号）

第十三条  企业应当取得而未取得发票、其他外部凭证或者取得不合规发票、不合规其他外部凭证的，若支出真实且已实际发生，应当在当年度汇算清缴期结束前，要求对方补开、换开发票、其他外部凭证。补开、换开后的发票、其他外部凭证符合规定的，可以作为税前扣除凭证。

第十六条 企业在规定的期限未能补开、换开符合规定的发票、其他外部凭证，并且未能按照本办法第十四条的规定提供相关资料证实其支出真实性的，相应支出不得在发生年度税前扣除。

第十七条  除发生本办法第十五条规定的情形外，企业以前年度应当取得而未取得发票、其他外部凭证，且相应支出在该年度没有税前扣除的，在以后年度取得符合规定的发票、其他外部凭证或者按照本办法第十四条的规定提供可以证实其支出真实性的相关资料，相应支出可以追补至该支出发生年度税前扣除，但追补年限不得超过五年。

问题十：公司今年招聘了几个贫困员工，是否可以申请税收优惠？

企业招用脱贫人口，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，自签订劳动合同并缴纳社会保险当月起，在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠。定额标准为每人每年6000元，最高可上浮30%，深圳执行标准为每人每年7800元。

问题十一：去年给企业做培训，也给对方开了发票，今年想做个人所得税的汇算，是否需要把这笔钱算进去？

该收入属于劳务报酬所得，需要并入综合所得进行年度汇算申报。若支付方已按规定预扣预缴个人所得税，纳税人按规定办理年度汇算即可；若支付方未足额扣缴个人所得税，纳税人需在年度汇算时自行新增相关收入，或联系支付方办理扣缴申报后再办理年度汇算。

问题十二：本人是公租房的主租人，儿子是共同承租人，请问我儿子能否在个税抵扣租金额？

纳税人在主要工作城市没有自有住房而发生的住房租金支出，可以按照标准定额扣除。住房租金支出由签订租赁合同的承租人扣除。因此，若儿子在主要工作城市没有自有住房、与出租方签署了租房合同，且支付了租金，可享受住房租金扣除。

问题十三：个人如何在APP上申请退个税？有哪些项目可以申请？具体怎么操作？

您可下载登录个人所得税APP，查看【2024年度综合所得年度汇算】专题，点击【开始申报】，按操作流程办理即可。下列发生的税前扣除，纳税人可在汇算期间填报或补充扣除：（一）减除费用6万元，以及符合条件的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等专项扣除；（二）符合条件的3岁以下婴幼儿照护、子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金、赡养老人专项附加扣除；（三）符合条件的企业年金和职业年金、商业健康保险、个人养老金等其他扣除；（四）符合条件的公益慈善事业捐赠。

问题十四：关于消费税的问题，“万元以下免征消费税”的政策是否能在深圳先行先试？

根据《财政部国家税务总局关于调整金银首饰消费税纳税环节有关问题的通知》财税字〔1994〕第95号）：金、银和金基、银基合金首饰，以及金、银和金基、银基合金的镶嵌首饰（简称金银首饰）消费税改为零售环节，按照不含增值税销售额的5%征收，没有起征点。依据《中华人民共和国税收征收管理法》规定，税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行；法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自做出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。因此，除国家明文规定的减免税项目外，地方政府和税务部门无权擅自做出减税、免税、退税和其他与税收法律、行政法规相抵触的决定。对于“万元以下免征消费税”的政策税诉求，市税务局会积极与总局汇报沟通，并在总局的安排部署下，以消费税改革为契机，开展相关方面的可行性研究，争取金银首饰管理相关方面的先行先试。

问题十五：在企业亏损的情况下还必须缴纳增值税，这个问题在深圳是否能够有机会改变？

增值税属于流转税，以货物、服务、无形资产、不动产在流转过程中产生的增值额作为计税依据，与企业会计核算是否亏损无关，目前增值税的基础原理暂时无法突破，具体来说，企业在销售商品或提供劳务时，按照销售额计算应缴纳的增值税，同时可以抵扣其在购进商品或接受服务劳务时已经支付并取得增值税专用发票的增值税税额，这种抵扣机制使得增值税的计税基础只限于增值部分，已经以另一种形式对企业成本进行考虑，避免了对同一商品或劳务的重复征税。财政部、税务总局针对存在经营压力的纳税人陆续出台了一系列税收优惠政策，如果企业存在增值税期末留抵税额，可根据相关政策规定申请留抵退税等，同时我们也将进一步加强增值税进项抵扣、税收优惠等的宣传和落实，减轻纳税人税收压力。

问题十六：赡养老人、子女教育的专项扣除，需要哪些证明材料？电子资料上传失败怎么办？多个子女申请专项扣除的话怎么计算大家能扣除的额度？

1.根据《国家税务总局关于修订发布〈个人所得税专项附加扣除操作办法(试行)>的公告》（2022年第7号）规定，纳税人享受赡养老人专项附加扣除需要留存备查资料包括：约定或指定分摊的书面分摊协议等资料。纳税人享受子女教育专项附加扣除需要留存备查资料包括：子女在境外接受教育的，应当留存境外学校录取通知书、留学签证等境外教育佐证资料。

2.若超过截止时间还未上传成功，退税申请将被驳回，纳税人可在填报专项附加扣除页面上传证明材料，并再次发起退税申请。

3.赡养老人专项附加扣除标准为每月3000元，独生子女按照每月3000元的标准定额扣除，非独生子女与兄弟姐妹分摊每月3000元的扣除额度，每人分摊的额度不超过每月1500元。分摊方式包括由赡养人均摊或约定分摊，也可以由被赡养人指定分摊。采取指定分摊或者约定分摊方式的，每一纳税人分摊的扣除额最高不得超过每月1500元，并签订书面分摊协议。指定分摊与约定分摊不一致的，以指定分摊为准。

问题十七：1.新出台的税收政策，能否通过直播或短视频来解读？2.新闻记者资格证书为什么要等一年才能抵扣继续教育专项附加扣除？

一是深圳市税务局纳税人学堂每周四下午开设“直播周四见”，由业务处室专家或者基层骨干讲师开展最新政策讲解；学堂“深税AI直播”专栏每周一、周三全天候直播，讲解税费热点资讯等；此外，各区局将结合辖区纳税人缴费人实际需求和区域业务特点，不定期开设不同业务主体的直播辅导和现场培训，全部培训安排可通过“深圳市税务局官网——纳税人学堂——培训日历”进行查看，也可搜索“深圳市税务局纳税人学堂”直接进入学堂主页。

二是根据《个人所得税专项附加扣除暂行办法》第八条，“纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的支出，在取得相关证书的当年，按照3600元定额扣除。”经查询相关资料，通过新闻记者职业资格考试的，需同时满足具备一年以上相关工作经验的条件才可申请新闻记者证。因此，取得新闻记者证可以享受继续教育专项附加扣除，仅通过新闻记者职业资格考试而未取得证书不可以享受继续教育专项附加扣除。